هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تطلق مبادرة لإلغاء الغرامات والإعفاء للعقوبات المالية المفروضة على كافة المكلفين الخاضعين للأنظمة الضريبية، ولمدة 6 أشهر، ابتداءً من يوم الأربعاء 1 يونيو 2022م وحتى 30 نوفمبر 2022م، حيث يهدف ذلك الى تخفيف جزء من الأعباء والاثار الاقتصادية المترتبة على المنشآت التجارية نتيجة جائحة كورونا. كما جاء ذلك تحفيزًا للمنشآت التجارية والمكلفين ولتخفيف الآثار المترتبة بسبب جائحة كورونا هذا العام .
أبرز ما تناوله القرار كما أوضحت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تشمل الاعفاء من :
- 1-غرامة التأخر في التسجيل بجميع الأنظمة الضريبية
- 2-غرامة التأخر في السداد، وغرامة التأخر في تقديم الإقرار في جميع الأنظمة الضريبية
- 3-غرامة تصحيح الإقرار لضريبة القيمة المضافة،
- 4- غرامات مخالفات الضبط الميداني المتعلقة بتطبيق أحكام الفوترة الالكترونية والأحكام العامة الأخرى لضريبة القيمة المضافة.
شروط الاستفادة من مبادرة الإعفاء من الغرامات والعقوبات المالية
- 1- التســـجيل في النظـــام الضريبي بالنســـبة لغير المســـجلين الذين كان يتوجب عليهم التسجيل سابقًا
- 2- تقديـــم كافة الإقرارات واجبـــة التقديـــم للهيئة والتـــي لم يســـبق لك تقديمها سابقا
- 3- الإفصـــاح عن كل الضرائـــب غير المفصح عنها سابقا بشـــكل سليم
- 4-الالتزام بســـداد كامـــل أصل دين الضريبـــة المتعلق بالإقرارات التي ســـيتم تقديمها أو تعديلهـــا
- 5-ضرورة الافصاح بشـــكل صحيح عـــن الالتزامات الضريبية المســـتحقة
- 6-يمكنك طلب تقسيط الضريبية للهيئة بشرط أن يتم تقديم الطلب والموافقة عليه من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أثناء سريان المبادرة
- 7- يجب الالتزام بسداد جميع الأقساط المستحقة خلال مواعيد استحقاق سدادها وفق خطة التقسيط المعتمدة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- 8-ستة أشهر هي المدة المحددة لسريان هذا القرار.
يبدأ ً تطبيق هذا القرار اعتبارا من 1 يونيو 2022م، وينتهي في 30 نوفمبر2022م.
أنواع الضرائب المشمولة في مبادرة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- ضريبة القيمة المضافة.
- ضريبة الاستقطاع.
- ضريبة السلع الانتقائية.
- ضريبة الدخل.
- ضريبة التصرفات العقارية.
ما لا تشمله مبادرة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- الغرامات التي تم سدادها قبل تاريخ سريان هذه المبادرة.
- الغرامات المترتبة على مخالفات التهرب الضريبي.
- غرامـات التأخـر بالسـداد المرتبطـة بأصـل الضريبـة المضمنـة فـي خطـة التقسـيط المعتمــدة مــن الهيئــة والتــي يحــل موعــد ســدادها بعــد انتهــاء فتــرة المبــادرةفــي 30 نوفمبــر 2022م
اقرأ أيضا : ما هو الرقم الضريبي في السعودية
شروط الاستفادة من مبادرة الاعفاء لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك
يعفى المكلف
من غرامة التأخر في التسجيل بالانظمة الضريبية، وفق الشروط التالية:
- التسجيل مع تحديد التاريخ الذي كان يتوجب التسجيل فيه.
- تقديم كافة الاقرارات واجبة التقديم.
- تسديد كامل أصل دين الضريبة المستحقة الناتج عن الاقرارات المقدمة.
يعفـــى المكلف من غرامات التأخـــر بتقديم الاقرار واجـــب التقديم للهيئة قبل تاريخ ســـريان المبادرة على كافة الأنظمة الضريبة، وفق الشـــروط التالية:
1-تقديـــم الاقـــرارات غيـــر المقدمـــة وســـداد كامـــل أصـــل ديـــن الضريبـــة المرتبـــط بالغرامـــة الناتـــج عـــن التقديـــم.
يعفى المكلف من غرامات التأخر في الســـداد المرتبطـــة بإقرار ضريبي واجبالســـداد للهيئـــة قبل تاريخ ســـريان المبـــادرة على كافـــة الأنظمـــة الضريبة،ســـواء نتج المبلغ غير المســـدد عـــن إفصاح مـــن المكلف أو من إعـــادة تقييم من قبل الهيئة، بشـــرط:
1- ســــداد كامــــل أصل ديـــن الضريبـــة المرتبـــط بالغرامة غيـــر المســـدد الناتج عن التأخـــر فـــي التقديم أو عـــن الإفصـــاح الذاتي أو عـــن تقييـــم الهيئة.
يعفـــى المكلف من غرامة تصحيـــح الاقرار لضريبة القيمة المضافة ســـواء تم التعديـــل من قبـــل المكلف نتيجـــة إلفصاح من قبلـــه أو نتيجـــة لتعديل منقبل الهيئة، بشرط:
. سداد كامل أصل دين الضريبة الناتج عن التصحيح
يعفـــى المكلف من الغرامـــات المالية غير المســـددة نتيجـــة مخالفات الضبط الميدانـــي لضريبة القيمـــة المضافة والفوترة الالكترونية، بشرط:
1-ألا يكـون لـدى المكلـف أي إقـرارات غيـر مقدمـة للهيئـة، أو أصـل ديـن ضريبـة غيـر مسـدد، وفـي حـال كان لـدى المكلـف إقـرارات غيـر مقدمـة أو أصـل ديـن ضريبـة غيـر مسـدد فيمكـن للمكلـف الاسـتفادة مـن الاعفـاء مـن خـال تقديم كافـة الاقـرارات غيـر المقدمـة.
2- سداد أي أصل دين ضريبي غير مسدد.
يمكن تقديم طلب تقســـيط للمســـتحقات وقبوله من الهيئة قبل تاريخ انتهـــاء المبادرة مـــع االلتزام بخطة التقســـيط دون أن يتـــم إلغاءها نتيجة لعدم الالتزام بســـداد الأقســـاط في مواعيدهـــا المحددة
خطوات تقسيط المستحقات الضريبية "هيئة الزكاة والضريبة والجمارك"
- يقــدم المكلــف خطــة تقســيط المســتحقات الضريبيــة للهيئــة خــال فتــرةالمبــادرة.
- تتــم مراجعــة طلــب التقســيط مــن الفريــق المختــص بالهيئــة للتاكــد مــن اســتحقاق المكلــف لجدولــة المدفوعــات.
- ســتتم جدولــة المدفوعــات حســب أشــهر معينــة وفــق اإلجــراءات والضوابــط الخاصــة بتقســيط المســتحقات الضريبيــة.
- يجـب علـى المكلـف االلتـزام بالخطـة المعتمـدة وسـداد كل قسـط فـي تاريـخ اسـتحقاقه بحسـب مـا هـو متفـق عليـه مـع الهيئـة.
- فـي حـال قيـام الهيئـة بإلغـاء خطـة التقسـيط كنتيجـة لعـدم التـزام المكلـف بهـا، فسـتقوم الهيئـة باحتسـاب كافـة الغرامـات المسـتحقة علـى المبالـغ غيـر المسـددة ابتـداء مـن تاريـخ انتهـاء المبـادرة، وبأثـر رجعـي مـن تاريخ اسـتحقاق ســـدادهـا الأصـلي.
- فـي حـال التـزام المكلـف بخطـة التقسـيط مـع الهيئـة حتـى نهايتهـا فسـيتم إلغـاء كافـة الغرامـات السـابق احتسـابها عليـه مـن تاريـخ اسـتحقاقاها الأصلي،مـع التأكيـد أنـه سـيتم احتسـاب غرامة التأخـر في السـداد وفق جميـع الأنظمة الضريبيـة علـى المبالـغ غيـر المسـددة حتـى تاريـخ انتهـاء المبـادرة والتـي يقـع تاريــخ ســداد قســطها بدايــة مــن تاريــخ 1 ديســمبر 2022م، وبدايــة فقــط مــن ذلـك التاريـخ(تاريـخ اسـتحقاق سـداد جديـد).
ننصــح بــأن تكــون الأشــهر المضمنــة فــي خطــة الجدولــة للمكلــف ضمــن فتــرةّ مبـادرة الإعفـاء ( سـتة أشـهر مـن بدايـة المبـادرة) حتـى تطبـق عليـه غرامـاتُ التأخــر فــي الســداد والتــي ســيتم احتســابها علــى المســتحقات المجــدول
ســدادها بعــد انتهــاء المبــادرة فــي 30 نوفمبــر 2022م.
وحثت الهيئة جميع المكلفين على الاستفادة من المبادرة خلال المدة المحددة لها والتي تنتهي بنهاية شهر نوفمبر من العام الجاري، ودعت في الوقت نفسه إلى التواصل معها عند وجود أي استفسارات حول المبادرة عبر الرقم الموحد لمركز الاتصال (19993)، الذي يعمل على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع، أو حساب "اسأل الزكاة والضريبة والجمارك" على تويتر (@Zatca_Care)، أو من خلال البريد الإلكتروني(info@zatca.gov.sa)، أو المحادثات الفورية عبر موقع الهيئة (zatca.gov.sa).
وتأتي مبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية امتدادًا لمبادرات الهيئة السابقة التي أطلقتها بهدف التخفيف من الآثار الاقتصادية والمالية الناتجة عن جائحة كورونا وتداعياتها.
يُذكر أن الهيئة في مطلع العام الجاري أعادت تصنيف المخالفات والعقوبات الخاصة بضريبة القيمة المضافة المرتبطة بالمخالفات الميدانية التي تنتج عن عدم التزام المكلف بواجباته والتزاماته الضريبية، بحيث تبدأ جميع عقوبات المخالفات الميدانية بتنبيه المنشأة أولًا وتوعية المكلف وعدم فرض أي غرامات مالية عند ارتكاب المخالفة للمرة الأولى.
بعض الامثلة التوضيحية للمبادرة
مثال رقم 1
لــدى محمد منشــأة لبيــع العطور، وتأخــر فــي تقديم إقــرار ضريبة القيمـــة المضافـــة للربـــع الثالـــث مـــن عــام 2021م، ويرغب ســـعد فــي االستفادة مـــن مبــادرة الإعفاء الأخيـرة، وقـام بتقديـــم إقراراتـه للهيئــة وســداد الضريبــة المســتحقة، وذلــك خـلال الفتــرة الزمنيــة المحـددة للاسـتفادة مــن الإعفـاء والتــي تنتهــي فــي 30 نوفمبـر 2022م.
الغرامات المستحقة على المنشأة
- غرامـة التأخـر فـي تقديـم اإلقرار = تصل إلى 25 %مـن الضريبـة التـي كان يتعيـن علـى المنشـأة اإلقرار عنهـا.
- غرامــة التأخــر فــي ســداد الضريبــة المســتحقة = 5 %مــن قيمــة الضريبــة غيــر المســددة عــن كل شــهر أو جــزء منــه حتــى تاريــخ الســداد الفعلــي.
توضيح : ســـيتم إعفاء المنشـــأة من الغرامات الســـابقة؛ لانه تم تقديم الاقرار وســـداد كاملّ أصل الضريبة المســـتحقة خلال الفتـــرة الزمنية المحددة للاســـتفادة من الاعفاء.
مثال رقم 2
قامـــت شـــركة مشـــروبات غازيـــة بالتأخـــر عـن ســـداد الضريبـــة المســـتحقة إلقـرار ضريبـــــة الســـــلع الانتقائيـــة عـــــن الفتـــــرة الضريبيـــــة السادســـــة مـــــن عـــــام 2021م (نوفمبر/ديسمبر) . والـــتي يفتـــرض ســدادها بحــد أقصــى 15 يناير 2022م، وبعــدصـــدور قـــرار مبـــادرة اإلعفــاء مـــن الغرامــات فـــي 1 يونيــو 2022م، وأرادت الشـــركة الاســـتفادة مــــن المبــــادرة وســــداد الضريبــــة المســــتحقة خـــال شـــهر أغســـطس 2022م ّ ، فـــــي الفتـــــرة الزمنيـــة المحـــددة الاســـتفادة مـــن الإعفـــاء.
الغرامات المستحقة على المنشأة
غرامــة التأخــر فــي ســداد الضريبــة المســتحقة = 5 %مــن قيمــة الضريبــة غيــرالمســددة عــن كل شــهر أو جــزء منــه حتــى تاريــخ الســداد الفعلــي.
توضيح :
سـيـسـتـفـيــد الـمـكـلــف مـن الإعفـاء مـن غرامـة التأخـر فـي السـداد لقيامـه بسـداد كامـــل أصـــل ديـــن الضريبـــة المســـتحق خـــا ّ ل الفتـــرة الزمنيـــة المحـــددة الأســـتفادة مــن الاعفــاء.
