إدارة الأموال هي جزء هام من حياتنا اليومية، وهي أساسية في تحقيق الأهداف وتحقيق الرفاهية المالية. ومن أهم جوانب إدارة الأموال هي فهم المصروفات المقدمة والإيرادات المستحقة، والفرق بينهما. في هذه المقالة، سوف نناقش المفاهيم المرتبطة بالمصروفات والإيرادات وكيفية التعامل معها .
يعتبر الإدارة المالية أحد أهم الأقسام في أي منظمة تجارية ، فهي تعنى بإدارة المال والأموال، وهي تعتمد على احتساب المصروفات المقدمة والإيرادات المستحقة. في هذه المقالة سنتحدث عن المصروفات المقدمة والإيرادات المستحقة والفرق بينهما، بالإضافة إلى شرح أنواع المصروفات والإيرادات ومثال توضيحي على كل نوع.
من الضروري على أي شخص يمتلك نشاط تجارى خاص به أو يعمل محاسب فى شركة أن يفهم مفهوم المصروفات المقدمة والإيرادات المستحقة. فهذه المصطلحات الحاسمة هي جزء لا يتجزأ من المحاسبة، وتساعد في فهم الوضع المالي للشركة أو المؤسسة. في هذا المقال، سنلقي نظرة عامة على ما هي المصروفات المقدمة والإيرادات المستحقة، ونشرح الفرق بينهم.
تتحدث المصروفات المقدمة والإيرادات المستحقة عن المدفوعات والإيرادات المالية التي تم تسجيلها في دفاتر الحسابات. فالمصروفات المقدمة تشير إلى المدفوعات التي يجب أن تتم مقدماً على مواد أو خدمات تم شراؤها ولم يتم استخدامها بعد. وتشمل ذلك الأجور والإيجارات والفواتير المدفوعة مسبقًا والمصروفات الأخرى.
بينما المصروفات المستحقة فهي تمثل مصروفات مقابل خدمات تخص السنة الحالية ولكنها لم تدفع في السنة الحالية وتبوب في جانب الالتزامات بقائمة المركز المالي (الميزانية ) .
وتعتبر المصروفات المقدمة والإيرادات المستحقة من أهم المفاهيم المحاسبية التي يجب على أي مدير مالي أن يفهمها جيدًا. فهذه المفاهيم تساعد على تحديد صحة واستقرار الأعمال التجارية وتساعد على إدارة الموارد بشكل فعال. ولكن قبل الحديث عن الفرق بين المصروفات المقدمة والإيرادات المستحقة، دعونا نتحدث عن مفهوم كل منهما.
ما هي المصروفات المقدمة؟
المصروفات المقدمة هي المدفوعات التي يجب أن يتم دفعها مقدماً عن الخدمات أو المواد التي لم يتم استخدامها بعد التي تحتاج إليها الشركة. وتشمل المصروفات المقدمة على سبيل المثال الرواتب والأجور و تكاليف الإيجار وتكاليف الإنتاج والمستلزمات اللازمة للعمل، بما في ذلك المواد الإستهلاكية والأدوات الصحية وغيرها.. ويجب أن تسجل المصروفات المقدمة في دفاتر الحسابات كمصروف
مثال على المصروفات المقدمة
المصروف المقدم " لا يظهر فى قائمة الدخل " يظهر بالأصول المتداولة لأنه حق للشركة عن الغير
س: تم دفع 72 الف ج إيجار العام الحالي 2023 والعام القادم حتى نهاية 2024
الجزء اللي يخص العام الحالي يسمى مصروفات عمومية أجور ويظهر بقائمة الدخل
يتم عمل قيد الأجور كمصروفات عمومية كل شهر لمدة عام 36 الف ج يتم عمل قيد بقيمة إيجار الشهر كالاتي :
3000 من حـ/ مصروفات عمومية " أجور "
3000 الى حـ/ البنك أو الخزينة
الجزء اللي يخص العام التالي يسمى مصروف مقدم ويظهر بالأصول المتداولة بقائمة المركز المالي
36000 ج من حـ/ مصروف مقدم " أجور "
36000ج الى حـ/ البنك أو الخزينة
هناك عدة أنواع من المصروفات المقدمة
بما في ذلك:
1- مصروفات الأجور والرواتب: وهي المصاريف التي يتم دفعها للموظفين بمقابل العمل الذي يقومون به.
2- تكاليف الإيجار: وهي تكاليف الاستئجار للمكاتب والسيارات والمحلات التجارية التي تحتاجها الشركة.
3- تكاليف الإنتاج: وهي تكاليف المواد الخام والعمالة والأدوات والمعدات اللازمة للإنتاج.
4- المستلزمات اللازمة للعمل: وتشمل الأدوات والمعدات والمواد الاستهلاكية التي سيتم استهلاكها مستقبلأ
تعرف أيضا : أنواع المصروفات فى الشركات التجارية وأهميتها
الفرق بين المصروفات المقدمة والمصروفات المستحقة؟
المصروفات المقدمة:
- تشمل المدفوعات التي تم إجراؤها مقدمًا لشراء السلع أو الخدمات أو لدفع تكاليف أخرى.
- يتم تسجيلها في الحسابات الدائنة للشركة.
- يتم استهلاكها فور الدفع ولا يتم تأجيلها.
المصروفات المستحقة:
- تشمل المدفوعات التي تم تأجيلها ولم يتم الدفع عليها حتى الآن.
- تمثل الالتزامات التي يجب على الشركة تسديدها في المستقبل.
- يتم تسجيلها في الحسابات المدينة للشركة.
- يتم تأجيل استهلاك هذه المصروفات إلى الفترة التي تستحق فيها الدفع عليها.
مثال على المصروفات المستحقة
س: يوجد مصروفات كهرباء ومياه بقيمة 10000 ج لم يتم دفعة العام الحالي
قيد الاستحقاق في 31/12/2023
5000 من حـ/ مصروفات عمومية " كهرباء ومياه " 5000 الى حـ/ مصروفات مستحقة " كهرباء ومياه "
عند السداد فى العام القادم 2024 يكون
5000 من حـ/ مصروفات مستحقة " كهرباء ومياه "
5000 الى حـ/ البنك أو الخزينة
ماهى الإيرادات المستحقة:
تعتبر الإيرادات المستحقة الدخل الذي يتم جمعه من العملاء ولكن لم يتم تحصيله بعد. وتعتبر هذه الإيرادات أيضًا إيرادات مؤقتة لأنها ستتم جمعها في وقت لاحق. فمثلاً، إذا قامت شركة بتقديم خدمة للعملاء ولم يتم دفع الرسوم الخاصة بها بعد، فسيتم تصنيف هذا المبلغ كإيراد مستحق وسيتم تحصيله في الأشهر القادمة.
بينما الإيرادات المقدمة هو إيراد غير مكتسب حتى تاريخ إعداد الحسابات الختامية للسنة ويظهر بجانب الالتزامات بالميزانية ومثالها مبالغ قبضت مقابل خدمة أو سلعة لم تقدم للعميل حتى ذلك التاريخ وعند تقديمها للعميل تصبح إيرادات مستحقة .
الفرق بين الإيرادات المقدمة والإيرادات المستحقة؟
الإيرادات المقدمة:
- تشمل المبالغ التي تم تحصيلها مقدمًا قبل تقديم الخدمات أو توفير المنتجات.
- تُعد مصدرًا للتمويل المؤقت للشركة.
- يتم تسجيلها في الحسابات المدينة للشركة.
- تجب على الشركة تقديم الخدمات أو توفير المنتجات في وقت لاحق وبناءً على الاتفاق المبرم مع العملاء.
الإيرادات المستحقة:
- تشمل المبالغ التي تتوقع الحصول عليها في المستقبل بعد تقديم الخدمات أو توفير المنتجات.
- تمثل الحقوق المستحقة للشركة من مبيعاتها أو عقودها المبرمة.
- يتم تسجيلها في الحسابات الدائنة للشركة.
- يجب على العملاء دفع المبالغ المستحقة وفقًا للشروط والأحكام المتفق عليها مع الشركة.
مثال على الإيرادات المقدمة
في 1/1/2022 الشركة حصلت على مبلغ 20000 ج نظير تقديم خدمة صيانة سيارات مقدما ولم يتم التنفيذ بعد
وفي 31/12/2022 تبين أن الشركة قامت بتقديم 50% من خدمة الصيانة تلك
وفي 1/3/2023 تم تنفيذ باقي خدمة الصيانة
القيد عند الحصول على المبلغ في 1/1/2022
من حـ/ النقدية أو البنك 10000
10000 إلى حـ/ إيرادات مقدمة
القيد في 31/12/2022 تسويات جردية
من حـ/ إيرادات مقدمة 10000
10000 إلى حـ/ إيرادات
القيد في 1/3/ 2023 عند استكمال باقى أعمال الصيانة
من حـ/ إيرادات مقدمة 10000
10000 إلى حـ/ إيرادات
مثال على الإيرادات المستحقة
س: قامت الشركة بتقديم خدمات أعمال صيانة ولم تحصل على أي مبلغ بعد وكان المقابل المستحق 20000
قيد التسوية في 31/12/2022
من حـ/ إيرادات مستحقة 20000
20000 إلى حـ/ إيرادات
قامت الشركة بتحصيل المبلغ نقدا في 3/2023
20000 من حـ/ النقدية أو البنك
20000 إلى حـ/ إيرادات مستحقة
الفرق بين المصروفات المقدمة والإيرادات المستحقة:
تختلف المصروفات المقدمة عن الإيرادات المستحقة في بعض النقاط المهمة
، فالمصروفات المقدمة هي مبالغ مدفوعة مسبقًا وغير مستحقة، في حين أن الإيرادات المستحقة هي مبالغ مستحقة التحصيل من العملاء ولم يتم جمعها بعد. ولتوضيح هذه الفروق، يمكن تلخيصها في النقاط التالية:
1-المصروفات المقدمة تم دفعها مسبقًا وغير مستحقة، بينما الإيرادات المستحقة مستحقة للتحصيل ولم يتم جمعها بعد.
2-المصروفات المقدمة تمثل تكلفة مؤقتة، بينما الإيرادات المستحقة تمثل دخل مؤقت.
3-يتم تصنيف المصروفات المقدمة كمصروف في الدفاتر المحاسبية، بينما يتم تصنيف الإيرادات المستحقة كإيراد.
كيفية حساب المصروفات المقدمة والإيرادات المستحقة ؟
يمكن حساب المصروفات المقدمة عن طريق تتبع المدفوعات التي تم صرفها مقدمًا للحصول على الخدمات أو المنتجات. ويمكن حساب الإيرادات المستحقة عن طريق تتبع العمليات التجارية التي ستولد دخلاً في المستقبل، مثل الفواتير التي لم يتم تحصيلها بعد.
ما هو تأثير المصروفات المقدمة والإيرادات المستحقة على الحسابات المالية للشركة؟
المصروفات المقدمة تؤثر على التكاليف الإجمالية للشركة، بينما تؤثر الإيرادات المستحقة على الإيرادات الإجمالية للشركة. ويجب على الشركات أن تدير مستويات المصروفات المقدمة والإيرادات المستحقة بشكل صحيح لضمان صحة حساباتها المالية.
هل يمكن للشركات استرداد المصروفات المقدمة؟
يمكن للشركات استرداد المصروفات المقدمة إذا لم تتلق الخدمات أو المنتجات المطلوبة، ولكن يجب عليها الاتفاق مع البائع أو المشترى
الخلاصة
تعتبر المصروفات المقدمة والإيرادات المستحقة من المصطلحات الأساسية في إدارة الأعمال والمالية. وتعني المصروفات المقدمة
الأموال التي تم صرفها مقدماً للحصول على خدمة أو سلعة، بينما تعني الإيرادات المستحقة الأموال التي يتم جمعها في وقت لاحق للحصول على خدمة أو سلعة مقدمة. وتتمثل أهمية هذين المصطلحين في تحليل الوضع المالي للشركات والمؤسسات واتخاذ القرارات المالية الهامة. كما يمكن حساب المصروفات المقدمة والإيرادات المستحقة بطرق مختلفة، وذلك يعتمد على نوع العملية المالية المتعلقة بها.
